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 請(qǐng)問：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。如果還涉及代收代付的水電氣費(fèi)（業(yè)主按實(shí)際發(fā)生額收取承租人的，并全額交給電力局、自來水公司、燃?xì)夤荆?，業(yè)主開給承租人的發(fā)票是否適用增值稅兼營(yíng)行為的稅率選擇即：應(yīng)分別核算適用不填稅率或者征收率的銷售額，如果適用，請(qǐng)問電力局、自來水公司、燃?xì)夤鹃_給業(yè)主的發(fā)票能否抵扣？

   根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
    （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
    納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
    （二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
    （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
    （四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
    （五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
    納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
    （六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
    （七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
    本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

根據(jù)稅總發(fā)[2019]19號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2019年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見，銷售方稅局已取消辦理《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，請(qǐng)問作為購進(jìn)方，對(duì)方遺失專票發(fā)票聯(lián)&抵扣聯(lián)，是否可以僅收取記賬聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào)）第三條規(guī)定：“簡(jiǎn)化丟失專用發(fā)票的處理流程  一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳??！?/p>

環(huán)境影響評(píng)價(jià)合同和安全預(yù)評(píng)價(jià)合同用交印花稅嗎？如果交屬于技術(shù)合同范疇嗎？稅率多少

　　一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）第二條規(guī)定：“下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

    1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

    2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

    3.營(yíng)業(yè)賬簿；

 我們公司是生產(chǎn)混凝土預(yù)制產(chǎn)品的，實(shí)際每月盤點(diǎn)都會(huì)有型號(hào)的串規(guī)，導(dǎo)致賬面有盈虧金額，還有日常的產(chǎn)品工地?fù)p毀，產(chǎn)品場(chǎng)地?fù)p毀，這些算是非正常損失么？我看文件標(biāo)注的是管理不善導(dǎo)致的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)三種情況，還有違反法律導(dǎo)致的損失，如被沒收、銷毀、拆除的三種情況。那我們沒有符合的，是否不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件第二十七條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
 （四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
 （六）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
（七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
因此，如果并未發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形的，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

    綜上所述，請(qǐng)按照上述文件規(guī)定執(zhí)行。

你好：

      我公司是生物公司，由于業(yè)務(wù)推廣需要，醫(yī)院會(huì)找我司購買設(shè)備，如果我司把新的設(shè)備低價(jià)賣給醫(yī)院。

請(qǐng)問：

        1、低價(jià)銷售我司應(yīng)如何申報(bào)并繳納稅收（增值稅、企業(yè)所得稅）？

        2、購進(jìn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣？

    1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第七條規(guī)定：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額?！?/p>

  1、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) ) ：“　第六條  企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證?！?nbsp;  2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）：“ 六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題 
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?！?/p>

個(gè)人去稅務(wù)局代開發(fā)票的時(shí)候，備注欄里面的內(nèi)容是根據(jù)什么填寫的？什么時(shí)候由開票方自行繳納，什么時(shí)候由支付方代扣代繳。還有的時(shí)候關(guān)于個(gè)稅這塊備注欄里面的內(nèi)容什么都沒寫。如果由支付方代扣代繳的話，支付方在申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候 沒有相關(guān)的申報(bào)類目怎么辦？如果由于代開機(jī)構(gòu)開具錯(cuò)誤造成應(yīng)該由開票方自行繳納 ，但是備注卻寫成由支付方代扣代繳的情況下，支付方應(yīng)該怎么辦呢？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于做好代開發(fā)票環(huán)節(jié)個(gè)人所得稅征管工作的通知》（晉稅函〔2019〕116號(hào)）規(guī)定：“一、稅務(wù)機(jī)關(guān)和委托代征單位（以下簡(jiǎn)稱“代開發(fā)票單位”）為納稅人代開發(fā)票時(shí)，不再附征個(gè)人所得稅。二、代開發(fā)票單位在代開發(fā)票時(shí)，對(duì)于取得經(jīng)營(yíng)所得且辦理稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由納稅人（開票人）依法自行申報(bào)繳納”；對(duì)于其他納稅人，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人（支付方）依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳”?！?/p>

您好，我司員工自行在個(gè)稅APP上申報(bào)專項(xiàng)附加扣除資料，信息完整，但從公司自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端中下載導(dǎo)出后，發(fā)現(xiàn)配偶信息均是空白的，這個(gè)問題會(huì)影響他們的抵扣嗎？

  根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》 （國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）第二十五條規(guī)定：“納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

 你好 我的房貸是組合貸 19年把 商業(yè)部分全部還完剩下公積金貸款 請(qǐng)問個(gè)稅扣除20年申請(qǐng)表要怎么填， 是填組合貸  還是填公積金貸  謝謝

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；”

?    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；”    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；”    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；”    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；”    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；”